指定受益人 注意贈與稅
2013/12/15 16:44中央社
（中央社記者田裕斌台北2013年12月15日電）民眾已習慣在年終檢視個人保單，壽險業者建議，除保單健檢，最好也了解生存保險金與滿期保險金受益人的設定與金額，以免遭課贈與稅。
台灣保險覆蓋率世界第一，許多民眾都擁有2張以上的保單，因此也常有保戶對於保險相關稅務規定產生疑問。
中國人壽行銷企劃部副總經理洪祝瑞表示，目前保險費每人每年最多可列舉扣除的額度為新台幣2.4萬元，一般民眾的人身保險費皆可以計入扣除額內，包括商業保險的人壽保險、傷害保險、健康保險、年金保險。
此外，勞保保費、軍公教保險、農保、學生平安保險及國民年金保費也可列入扣除額，但全民健康保險費可以全數扣除，不受金額限制。
洪祝瑞指出，近來有許多的父母想替子女的未來累積資產，依現行遺產及贈與稅法的相關規定，假設要保人與受益人為同一人，因為生存保險金與滿期保險金的給付並沒有贈與的行為產生，所以不會有贈與稅的問題。
但若是受益人並非要保人時，也就是要保人繳保險費、受益人領生存保險金或滿期保險金，當年度總額如超過220萬元，就可能會有贈與稅的問題。
父母若於子女婚嫁時所贈與的財產，總金額未超過100萬元，也不列入贈與總額，無需要繳納贈與稅。
壽險業者建議，利率變動型壽險具有傳統型保險的保障，又享有宣告利率帶來的增值回饋分享金，可以每月領取的利益，可做為兒女未來求學或成家的資金來源，近期頗受市場青睞。
以投保利率變動型壽險為例，以父親為要保人、5歲的兒子為被保險人與滿期保險金受益人，投保保險金額220萬元，滿期保險金220萬元且增值回饋分享金選擇為儲存生息，滿期保險金視為滿期當年度贈與，但增值回饋分享金部分則視為要保人的財產，並不屬於贈與行為。
但若以5歲的兒子為要保人、被保險人及滿期保險金受益人，投保保險金額220萬元，且增值回饋分享金選擇為儲存生息，滿期保險金為220萬元，此時，第1年度的保費即視為當年度贈與，而增值回饋分享金部分因為條款中是指定給付給要保人，不屬於贈與行為。
中壽提醒，保戶們不妨利用年終之際檢視自己的保單，如果生存保險金或滿期保險金的受益人與要保人為不同一人，可能會有相關的稅負問題，若有相關的問題需要諮詢，可以進一步尋求自己的保險業務人員協助，維護自身的權益。
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